問題已解決
下個月的進項票不可以抵扣上個月的稅款的政策依據?



這個屬實不能
因為你那個所屬期不對勾選也勾選不上。
2024 03/06 11:31

84784988 

2024 03/06 11:32
老師,請審題!!!我要的是政策依據

玲老師 

2024 03/06 11:35
你好我知道看的是政策。政策我需要去找。我記得沒有這個條款。剛才去搜索了,暫時沒有找到這個條款,我再找一下,找到我就發給你。

玲老師 

2024 03/06 11:36
只找到這個??
1、增值稅進項稅發票的抵扣是看認證的時間的,發票只要通過認證的,就可以抵扣。當月進行了認證下個月就可以抵扣。
2、當本月銷項稅額大于進項稅額時,差額為本月實際應該繳納的稅金。如果當本月銷項稅額小于進項稅額時,本月無需繳納增值稅,差額作為留抵稅金,下月可以繼續抵扣。
3、一般納稅人應納稅額為:應納稅額=銷項稅額-進項稅額-上期留抵稅額
4、增值稅專用發票的認證期限原為180日,現已改為360日。現在沒有時間限制??
法律依據:《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條? 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:
(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產,僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。
納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。
(二)非正常損失的購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務或者交通運輸業服務。
(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務或者交通運輸業服務。
(四) 非正常損失的不動產,以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
(五) 非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產,均屬于不動產在建工程。
(六) 購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
(七) 財政部和國家稅務總局規定的其他情形。
本條第(四)項、第(五)項所稱貨物,是指構成不動產實體的材料和設備,包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。

84784988 

2024 03/06 11:41
好的,謝謝老師

玲老師 

2024 03/06 11:44
客氣的,祝您工作學習愉快。
