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老師，公司前幾年買了一輛車還有車牌，之前會計把車和車牌都做到固定資產里面了，而且還一次性折舊了，現在要處理這輛車，要是把車和車牌都過戶給個人，那我這邊賬面要怎么處理，還有就是申報增值稅的時候要申報未開票收入嘛
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你好同學，如果這個車的購買時間已經過了正常的折舊期間了，那就直接按照處置固定資產進行賬務處理就可以了，將固定資產和累計折舊轉入固定資產清理，將處置固定資產發生的費用以及收入都計入固定資產清理，最后將固定資產清理轉入資產處置損益科目即可
2024 02/21 15:12
小同老師 
2024 02/21 15:13
固定資產要申報增值稅，如果之前購買的時候未進行進項稅額抵扣的話，可以按照3%減按2%申報繳納增值稅，如果已經抵扣過了就要按照正常稅率申報繳納了，增值稅申報表中有處置使用過的固定資產這一項目的填報
84784952 
2024 02/21 15:26
老師，我看財務是20年11月入賬的，汽車折舊是按照4年吧，還沒有到期限，老師，那我這分錄怎么做
小同老師
2024 02/21 15:31
你好同學，如果您是小企業會計準則的話，您就先沖銷之前的計提分錄，按正確的分錄重新做一下，然后按照上面說的，都結轉為固定資產清理，再轉為處置損益，如果不調直接結轉問題也不大，因為對利潤的影響不大
84784952
2024 02/21 15:48
老師，抵扣了，那我填報處置資產增值稅的時候就按照個人打款過來的錢去申報嘛，稅率是13%嘛
小同老師
2024 02/21 15:51
你好同學，是的，如果不開發票，按照正常無票銷售處理就可以了
84784952
2024 02/21 16:12
老師，你看我這樣的分錄，還有金額對嘛，因為之前財務按照固定資產一次性折舊了
小同老師
2024 02/21 16:19
你好同學，增值稅也要進入清理，借固定資產清理，貸應交稅費，固定資產和累計折舊應該分別轉一下清理，這個雖然金額沒什么影響，但是固定資產的處置要留下痕跡，最后將固定資產的清理轉入資產處置損益這個科目
84784952
2024 02/21 16:38
老師就是增加2筆分錄，固定資產和累計折舊轉入資產清理科目，應交稅費科目我已經轉到清理里面了，老師你說最后固定資產清理再轉入資產處置這個沒有太懂
小同老師
2024 02/21 16:54
固定資產處置要么是報廢了，這個最后轉入營業外收支，正常出售用的是資產處置損益這個科目，也是一個損益類科目，不過你計入營業外估計也沒有人管
84784952
2024 02/21 16:57
老師，你看我最后一個分錄，我是計入其他收入里面了，也可以吧
小同老師
2024 02/21 17:01
要么是營業外，要么是資產處置損益
84784952
2024 02/21 17:04
好的老師，謝謝老師
小同老師
2024 02/21 17:07
不客氣，因為固定資產購買來的目的不是用來日常出售而是用于生產經營的，只有個別情況發生才會出售報廢等，所以不能用主營業務或其他業務收入來核算，此條不用回復，有問題隨時咨詢
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