借-管理費用。貸-應付職工薪酬——工資。 計提社保時，會計分錄是：借-管理費用。 貸：應付職工薪酬-社保。 發放工資時：借-應付職工薪酬——工資；貸-應付職工薪酬——社保/應交稅費——應交個人所得稅/銀行存款。上交社保時：借-應付職工薪酬——社保；貸銀行存款。上交個人所得稅時：借-應交稅費——應交個人所得稅；貸-銀行存款。