老師，個人承擔全額社保費的會計分錄

同學你好！ 是不是說，除了個人本應承擔的，公司那部分，其實，也是個人自己承擔的。 如果是的話，和自己只承擔一部分是一樣的，會計分錄如下 借：管理費用? 等 貸：其他應付款-社保 這個社保是 可以用來 抵扣個稅的

收到員工款，借現金1335 貸其他應付款員工 1335 支付社保，借管理費用社保費1335 貸現金 1335 做工資表，借管理費用工資 1335 貸其他應付款個人423 其他應付款-公司承擔 923 麻煩老師糾正下

同學你好，讓你久等了。我在下班路上。 1)收到現金 借 庫存現金 1335 貸 其他應付款 1335 支付到社保局 借 其他應付款 1335 貸 庫存現金 同學你好。難道是你們公司只是幫他代繳社保 不發工資嗎。我以為是這樣的，你們發工資 5000 社保 1335 都他承擔 借 管理費用 5000 貸 其他應付 1335 應付職工薪酬 5000-1335=3665 發工資時 借 應付職工薪酬 3665 貸 銀行存款 3665 交社保時 借 其他應付款 1335 貸 銀行存款 1335

如果是 只是代繳社保 其他 公司一律不承擔 那不用計入費用了。你們公司只是起到 代收代付社保的作用。

老師，如果把單位承擔部分直接在 借管理費工資5000-912 貸應付職工薪酬 3665 其他應付款 423 工資表應發工資是5000-912 對嗎

同學你好，你的理解是正確的 應發工資是 5000-912

有的老師說，單位承擔的部分912是要單獨分出來的，不能這樣減去？？？

同學你好。 公司實際并沒有承擔 吧，是全部讓員工自己承擔的， 員工自己承擔的，就不需要單獨列出來了。不屬于公司費用，公司只是起到代扣的作用。 如果說，公司承擔了社保的。 那確實要單獨算的

其他老師是說單獨列出其他應付款-公司承擔社保 這個科目

同學你好，我理解其他老師的意思的。他們是說 就算員工自己承擔 也要列出來。把其他應付款 分成兩部分 列示。 我認為必要性不大， 我舉個例子給你。 我們公司的外國人社保 全部公司承擔， 每年審計時，事務所 從沒要求把 這兩個分出來列示。 但是。計算個稅時 會把個人的扣掉 實際個人并沒有承擔。 因此，你的案例也是一樣的。也許單獨列出來 清爽一點。實際的作用是什么 感覺不明了， 老師的一點拙見 請參考對待

老師，是個人也承擔了單位那部分。把單位那部分在應發工資上扣了，然后工資表的扣社保費為個人部分。 申報個稅是填應發工資的，老師說如果剪去就影響個稅申報了，不能剪。 不剪的話，扣扣社保就填1335。這樣不好看。

同學你好， 早上好， 1) 工資表上 把這個 【假的公司承擔部分】單獨列出來 做公式時 變成【減號】 2)申報個稅時，我認為按照 500-912 申報 其他老師按照 5000 申報。 這點就覺得有一種霸王條款的感覺，但是，其他老師的觀點是對的，這是公司 和個人之間的協商的結果，和給國稅計算個稅沒關系。 題外話【我來公司上班 公司不給我交社保。我自己全部交了，但是，計算個稅時，還的按照公司給的基數 5000 申報，雖然邏輯上不通。但是，就是這么算的】 5000 不多，要是多了，自己還的多承擔個稅。 抱歉，給你帶來困擾了。謝謝

， 收到現金 ，借銀行放款 1335 ，貸其他應付款 1335 支付社保，借其他應付款 1335，貸銀行存款 1335 還是借營業外支出 423 管理費用社保費 912 貸 其他應付款 -出納

怎樣好點

同學你好，這樣做。個人交的公司承擔部分，算代墊款。用往來表示。利用 其他應付款科目 核算 不涉及費用，這樣處理 1) 計提工資時 借 管理費用 5000 貸 其他應付款—個人 社保 423 應付職工薪酬 5000-423=4577 2)個人承擔的公司部分 從工資里扣 借 應付職工薪酬 912 貸 其他應付款—公司承擔 912 3)繳納社保 借 其他應付款—個人承擔 423 其他應付款——公司承擔 912 貸 銀行存款 423+912=1335 4)發放工資 借 應付職工薪酬 4577-912=3665 貸 銀行存款 3665

工資表制作時 1)應發工資=5000 2)個人社保=423 3)公司社保 912 4)實發工資=5000-423-912=3665

老師是沒有發工資的，只是自己出1335，買社保1335。

同學你好，上面 是利用應付職工薪酬 這個會計科目 作為中轉科目的， 你們公司實際發放的就是 3665 員工的社保也確實是 1335 你可以看一下上面的 會計分錄借貸方

如果 的確 連 3665 都沒有。 那就費用科目都不用做 僅僅為代墊款 就是兩個道手續 1) 員工存錢進來時 借 銀行存款 貸 其他應付 2)替員工支付社保時 借 其他應付款 貸 銀行存款

**的風險？