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小規模納稅人確認收入時可以直接按不含稅金額確認嗎?交增值稅時借營業外收入可以嗎?

84785041| 提問時間:2024 01/24 23:41
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施薇薇老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,審計師,高級會計師,高級經濟師
你好!小規模納稅人確認收入時,可以按不含稅金額確認主營業務收入,增值稅計入應交稅費-應交增值稅。減免的增值稅計入營業外收入
2024 01/24 23:51
84785041
2024 01/25 00:29
老師,如果之前一直按不含稅收入確認的收入,但是沒有結轉增值稅,需要怎么調整呢?
施薇薇老師
2024 01/25 08:18
那么增值稅計入哪個科目了呢?
84785041
2024 01/25 09:26
沒有做這一步,在繳稅時直接沖營業外收入了
施薇薇老師
2024 01/25 09:35
具體的分錄呢?銷售確認時,借:銀行存款,貸:主營業務收入(不含稅收入),營業外收入(增值稅)?是這樣嗎?
84785041
2024 01/25 10:05
確認的時候借:應收賬款貸:主營業務收入
84785041
2024 01/25 10:05
因為我之前是看前財務是這么做的
施薇薇老師
2024 01/25 10:07
增值稅呢?應收賬款也是不含稅的,增值稅不收?
84785041
2024 01/25 10:09
應收賬款是含稅的,所以就想說現在應該怎么調整會比較好,因為之前一直是照著前財務那種做的
施薇薇老師
2024 01/25 10:14
如果應收賬款含稅,主營業務收入也是含稅的
施薇薇老師
2024 01/25 10:15
貸:主營業務收入(紅字)增值稅金額,貸:應交稅費-應交增值稅(藍字)
84785041
2024 01/25 10:16
修改后需要修改財務報表嗎
施薇薇老師
2024 01/25 10:18
一般而言,需要調整賬務和財務報表
84785041
2024 01/25 10:20
但目前我處于已離職狀態,不太方便調整前公司賬務了,那是需要把從我前任財務那里就開始調整嗎?
施薇薇老師
2024 01/25 10:25
你們現在2023年賬結了沒?
施薇薇老師
2024 01/25 10:30
如果已經結賬,調整匯算清繳財務報表即可,不影響所得稅
84785041
2024 01/25 10:33
已經結賬了,之前確認收入的時候是按不含稅的金額確認的,那現在是調整賬務以后,直接在匯算清繳的時候按新報表數據填寫嗎?
施薇薇老師
2024 01/25 10:45
嗯,匯算清繳時可以用新的報表填寫
84785041
2024 01/25 10:49
好的老師
施薇薇老師
2024 01/25 10:53
不用客氣哈,希望對你有所幫助,感謝五星好評和關注
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