同學您好，甲公司代乙公司發工資，甲和乙之間首先建立了往來賬關系： 1、甲公司的賬務處理 借：其它應收款——乙公司 貸：銀行存款 2、乙公司的賬務處理 先計提工資： 借：管理費用——工資 銷售費用——工資 貸：應付職工薪酬——工資 3、乙公司請甲公司代發工資時，乙公司的賬務處理 借：應付職工薪酬——工資 貸：其它應付款——甲公司 應付職工薪酬——社保 應付職工薪酬——公積金 應交稅費——應交個人所得稅 4、乙公司打款給甲公司的賬務處理 甲公司做以下會計分錄： 借：銀行存款 貸：其它應收款——乙公司 乙公司做以下會計分錄： 借：其它應付款——甲公司 貸：銀行存款