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問題已解決
老師，小微企業(yè)，本季度未超30萬，含稅是30000收入，不含稅收入是29702.97，稅金是297.03，小微企業(yè)免稅。會計分錄如下圖，但由于是免稅，我的應(yīng)交增值稅應(yīng)該再做筆分錄？謝謝。
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減免的增值稅
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅額
貸：營業(yè)外收入-稅收減免
2024 01/14 19:16
84784962 
2024 01/14 19:18
如果直接做借：應(yīng)收賬款：30000，貸：主營業(yè)務(wù)收入30000，可以么？謝謝。
鐘存老師 
2024 01/14 19:23
最好不要
原因有；
1.可能導致印花稅按照含增值稅的金額繳納，增大了稅基
2.可能導致無法統(tǒng)計實際享受的減免稅金額，這個是工商等統(tǒng)計報表需要填寫的
84784962
2024 01/14 19:29
謝謝老師，那就是做營業(yè)外收入-減免退稅，不是做在應(yīng)交增值稅-未交增值稅，對嗎？
鐘存老師
2024 01/14 19:31
應(yīng)交增值稅-未交增值稅你說為了沖往來應(yīng)交增值稅
我給你發(fā)的是減免稅這個明細科目，更恰當一些
貸方科目營業(yè)外收入說明稅收減免是一種利得
84784962
2024 01/14 19:32
好的，謝謝老師。
鐘存老師
2024 01/14 20:16
不客氣
祝您工作順利
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