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老師 收到普通發票 也能夠抵扣進項嗎?

84784955| 提問時間:2024 01/13 19:30
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圓圓臉老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師
同學你好,這張是國內旅客運輸服務的發票,根據《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)第六條規定,納稅人購進國內旅客運輸服務,其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。納稅人取得增值稅專用發票的,以發票上注明的稅額為進項稅額。納稅人未取得增值稅專用發票的,暫按照以下規定確定進項稅額: (1)取得增值稅電子普通發票的,為發票上注明的稅額; (2)取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,為按照下列公式計算進項稅額: 航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%(3)取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計算的進項稅額:鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9% (4)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計算進項稅額:公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%
2024 01/13 19:32
84784955
2024 01/13 19:33
老師 你看看這個電子發票 機票可以按票價9%計算抵扣 但是發票上稅率是6% 那我計算進項 還是按9%來計算嗎?
圓圓臉老師
2024 01/13 19:36
同學,你這張普通發票,不屬于我剛才回復列舉的那幾項,是不能抵扣進項的、
84784955
2024 01/13 19:39
這是機票呀? 不能抵扣?
84784955
2024 01/13 19:40
機票還分專票普票嗎? 那是不是那種紙質的登機牌才可以按9%抵扣進項 如果是發票 飛機票就必須專票才行?
圓圓臉老師
2024 01/13 19:41
取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,為按照下列公式計算進項稅額: 航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%(3)取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計算的進項稅額:鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9% 行程單才可以。你這是普通發票,上面寫著經紀代理服務*機票款,不是旅客運輸發票。
84784955
2024 01/13 19:42
有點懵 那旅客運輸發票 和機票 什么區別?
圓圓臉老師
2024 01/13 19:46
商品服務編碼,運輸服務*旅客運輸服務,這樣的發票,普票也可以抵扣。 機票,動車票,注明張三李四姓名和身份證的,可以計算抵扣。
84784955
2024 01/13 19:47
那老師 以后在攜程開發票 憑機票登機卡 可以計算抵扣嗎?
84784955
2024 01/13 19:48
那老師 以后不在攜程開發票 憑機票登機卡 可以計算抵扣嗎?
圓圓臉老師
2024 01/13 19:49
是的。要注意,如果你讓攜程開發票,要開專票不才能抵,否則就直接取得剛才我說的機票可以計算抵扣
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