有22-23年的附加，

借：以前年度損益調整- X 稅金及附加科目，貸：應交稅費，借：應交稅金-應交所得稅，貸：以前年度損益調整-所得稅借：未分配利潤貸：以前年度損益調整-XXX稅金及附加

？放以前年度損益嗎

老師，我們之前是小微享受附加減半，后面不是小微了，22年的附加稅要補交，怎么做分錄

老師那2023年的呢？直接寫嗎

學員您好，1是的，對的，2小微企業是一樣的

23年沒有結賬的話，可以直接記

23年沒有結賬，直接入嗎？22年的是要放以前年度損益嗎

老師第三部要放所得稅？年報要調增？

學員您好，1是的，2要調減對應年度的納稅申報

滯納金呢

滯納金可以入支付的當期損益

借：以前年度損益-教育附加稅？這樣寫？

你好，可以的， 沒問題