400萬費(fèi)用化支出 ， 加計 400*0.75=300 600萬資本化 加計攤銷 600/10*0.5*0.75=22.5

預(yù)計負(fù)債 可抵扣差異 100 遞延所得稅資產(chǎn) 100*0.25= 25 應(yīng)交所得稅 =（1000-300-22.5+100）*0.25=194.38

您這個題目應(yīng)該是個多選題 無形資產(chǎn)和研發(fā)是 永久性差異 可抵扣差異 100 借：所得稅費(fèi)用169.38 借：遞延所得稅資產(chǎn) 25 貸：應(yīng)交所得稅 194.38

不正確的選項是 ABD 正確的選項是 C

您參考一下，我的解答

2018年確定費(fèi)用 100*(1-18%)*300*1/3*16=131200 2019年確定費(fèi)用 100*(1-15%)*300*2/3*16-131200 =140800

那么 2020年確定的費(fèi)用 81*300*16-131200-140800 =116800

（2）行權(quán) 借：資本公積-其他 388800 銀行存款 81*300*6=145800 貸：股本 24300 資本公積-股本溢價510300