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2.甲小汽車生產企業為增值稅一般納稅人，本年1月按200 萬元的價格(不含增值稅)銷售超豪華小汽車1輛給乙汽車門店，并開具了增值稅專用發票。甲小汽車生產企業銷售的超豪華小汽車成本為120萬元，消費稅稅率為25%。該批超豪華小汽車在發出時，其控制權由甲小汽車生產企業轉移給乙汽車門店。乙汽車門店為增值稅一般納稅人，其取得的增值稅專用發票本年1月符合抵扣規定。乙汽車門店本年2月將上月購入的超豪華小汽車對外零售，取得不含增值稅收入250萬元。該批超豪華小汽車貨物已經發出，款項以銀行存款收訖。該批超豪華小汽車在發出時，其控制權由乙汽車門店轉移給客戶。要求：寫出增值稅、消費稅的計算過程，完成下列賬務處理。
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1.甲小汽車生產企業銷售超豪華小汽車給乙汽車門店的賬務處理：
借：銀行存款 2000000
貸：主營業務收入 1709401.70
貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 290598.30
同時，結轉成本：
借：主營業務成本 1200000
貸：庫存商品 1200000
1.乙汽車門店對外零售超豪華小汽車的賬務處理：
借：銀行存款 2500000
貸：主營業務收入 2136752.14
貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 363247.86
同時，結轉成本：
借：主營業務成本
貸：庫存商品
1.計算消費稅：消費稅 = （200+250）/（1+13%）*25% = 125萬元借：稅金及附加 1250000貸：應交稅費-應交消費稅 1250000
2.繳納消費稅和增值稅：借：應交稅費-應交消費稅 1250000借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金） 654349.38貸：銀行存款 1904349.38
2024 01/03 10:37
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