不是要做營業外收入嗎

不需要的，本身就是開的免稅，不是今年1%免稅

那如果是21年的呢

看發票上的稅率，是免稅就不用管

1%的稅率，那要怎么調整，分錄怎么寫

不用調整的了，不影響匯算的最終利潤

那如果是視同銷售的外購活動禮品呢，購時直接計入了銷售費用，現在要怎么調整呢

就一些小禮品不用管了

100多萬的算少嗎

那么就要視同銷售，補申報去年的增值稅和重新匯算清繳

那這種情況要用到以前年度損益調整嗎

是的，需要用到以前年度損益調整

那麻煩老師寫一下分錄

1、企業購進商品時，分錄如下： 借：庫存商品， 借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）， 貸：銀行存款。 2、企業將購進商品贈送給客戶，分錄如下： 借：以前年度損益調整-銷售費用-業務招待費/廣告宣傳費 貸：以前年度損益調整-主營業務收入， 貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）。 借：以前年度損益調整-主營業務成本， 貸：庫存商品。 借：以前年度損益調整-所得稅費用 貸：應交稅費-應交所得稅 借：以前年度損益調整-主營業務收入 貸：以前年度損益調整-銷售費用-業務招待費/廣告宣傳費 ? ? ? ?以前年度損益調整-主營業務成本 ??以前年度損益調整-所得稅費用 ? 利潤分配-未分配利潤