我翻了之前會計做的賬，往年的業務招待費和住宿費這些，他4月份放以前年度損益調整，11月份又掛利潤分配，這樣有問題嗎

這個是不對的，如果是以前年度，他應該用統一的一個會計科目

是不是影響都不大，因為最終都是要結轉到本年利潤

對，這個影響倒是不大的呢

那我取得往年的費用發票，如果在本期入賬，是不是都要放進以前年度損益調整啊？

對費用的發票都要通過以前年度調整來做

為什么企業所得稅里面的利潤總額和利潤表里的利潤總額不一樣呢？

這個是不是當時會計填表的問題？

或者說是不是所得稅有彌補虧損的，所以金額才不一樣？

那可能是有彌補虧損吧，我核對了前兩個季度的企業所得稅納稅申報表和利潤表，發現都不一樣

不一樣，那就是可能會有彌補虧損的原因

那以前年度損益調整必須要放借方用負數表示嗎？

這個不是的 貸方以為可以的

放哪邊都可以是吧

沒問題，這個都是可以的

老師，我想請教一下，就是如果往年的費用，我不放以前年度損益調整，而直接入了本期費用，會產生什么影響呀？

您放到本年的費用是不準確的因為這個是不屬于本年的費用

這個是屬于的以前年度的費用

這個我知道，除了這個，在稅法上有什么影響嗎？例如影響所得稅什么的

就是稅局會查這些嗎

對，你放到今年了，今年的所得稅就少了，但是本身是不應該少的，所以稅務局會查的