1.預(yù)收A超市的貨款借：銀行存款 100萬貸：預(yù)收賬款 100萬 2.發(fā)出貨物價值95萬借：預(yù)收賬款 95萬貸：主營業(yè)務(wù)收入 95萬 3.黃桃抵減貨款10萬元借：預(yù)收賬款 10萬貸：庫存商品（黃桃）8萬貸：應(yīng)交稅費（應(yīng)交增值稅）2萬（此處假設(shè)黃桃為應(yīng)稅項目） 4.岳某A超市補齊款項借：銀行存款 5萬貸：預(yù)收賬款 5萬 5.本月發(fā)生的其他城建稅及教育稅費附加1萬，計提銀行利息5萬未支付，辦公室雜費水電費1萬，黃桃罐頭產(chǎn)品作為廣告宣傳1萬，不考慮增值稅。借：營業(yè)稅金及附加 1萬借：財務(wù)費用 5萬借：管理費用（辦公費、水電費等）1萬借：銷售費用（廣告宣傳費）1萬貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等相應(yīng)科目（根據(jù)實際支付情況調(diào)整） 6.結(jié)轉(zhuǎn)本月利潤及相關(guān)分錄（假設(shè)無其他業(yè)務(wù)，無可彌補虧損）利潤總額 = 主營業(yè)務(wù)收入 - 主營業(yè)務(wù)成本 - 營業(yè)稅金及附加 - 管理費用 - 銷售費用凈利潤 = 利潤總額 - 應(yīng)交所得稅借：主營業(yè)務(wù)收入 95萬 + 10萬 - 黃桃進貨價8萬（假設(shè)為8萬）貸：本年利潤 87萬（主營業(yè)務(wù)成本）貸：稅金及附加 1萬貸：管理費用 1萬 + 1萬（水電費等）貸：銷售費用 1萬（廣告宣傳費）貸：所得稅費用 （87 - 以上貸方費用）* 25% 7.按10％提取法定盈余公積，不提去任意盈余公積。按本年凈利潤15％分配股利。銀存支付。借：利潤分配 - 提取法定盈余公積 (凈利潤 * 10%)貸：盈余公積 - 法定盈余公積 (凈利潤 * 10%) 借：利潤分配 - 應(yīng)付股利 (凈利潤 * 15%) 貸：應(yīng)付股利 (凈利潤 * 15%) 借：應(yīng)付股利 (凈利潤 * 15%) 貸：銀行存款 (凈利潤 * 15%) 1.向敬老院捐款6萬元，收到員工生產(chǎn)過程中違規(guī)操作罰款0.5萬元。結(jié)轉(zhuǎn)本月利潤及相關(guān)分錄。借：營業(yè)外支出 - 捐贈支出 6萬借：銀行存款/現(xiàn)金 0.5萬（員工違規(guī)操作罰款）貸：營業(yè)外收入（視具體情況而定）0.5萬（員工違規(guī)操作罰款）