同學你好！ （1）借：委托代銷商品 36000 貸：庫存商品 36000 （2）借：應收賬款 45200 貸：主營業務收入40000 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）5200 借：主營業務成本 36000 貸：委托代銷商品 36000 （3）借：銷售費用 1200 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 72 貸：應付賬款 1272 （4）借：應收賬款 1272 貸：主營業務收入 1200 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 72 借：受托代銷商品款 40000 貸：受托代銷商品 40000 借：應付賬款 40000 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 5200 貸：銀行存款 45200 （5）遞延所得稅費用=200-300-(150-100)=-150 利潤表應列示的所得稅費用=1200-150=1050 （6）借：所得稅費用 1200 貸：應交稅費-應交所得稅 1200 借：遞延所得稅負債 100 貸：所得稅費用 100 借：遞延所得稅資產 50 貸：所得稅費用 50