問題已解決
老師您好,專項應付款怎么做賬?果園套種芍藥花項目,收到補貼40萬,借銀行存款40萬,,貸專項應付款 套種芍藥花項目 40萬,現在買芍藥花苗,收到發票12萬,銀行存款支付,借專項應付款,套種芍藥花項目12萬,貸銀行存款12萬,這樣對不對? 1、實際收到專項撥款: 借:銀行存款 貸:專項應付款 2、撥款項目完成,形成各項資產的部分,按實際成本: 借:固定資產(或其它相關科目) 貸:有關科目 同時: 借:專項應付款 貸:資本公積----撥款轉入 3、未形成資產需核銷的部分,經批準 借:專項應付款 貸:有關科目 4、撥款結余上交: 借:專項應付款 貸:銀行存款 法律依據 《企業會計準則——基本準則》第二十一條



您好,我認為您的分錄是對的,最后這個專項應付款有余額轉到 其他收益
稅法書上是以下分錄
如果政府補助是用于補償企業以后期間的相關成本費用或損失的
實際收到時:? 借:銀行存款? ? ? ?貸:遞延收益
2023 12/18 21:37

84784952 

2023 12/18 21:39
收到肥料發票8萬,借專項應付款套種芍藥花項目,8萬,貸銀行存款8萬,這樣對嗎?我怎么感覺不太對

廖君老師 

2023 12/18 21:46
您好,分錄沒問題,只是體現不了我們的成本在賬上了,這個專項資金沒用完不用歸還的吧
如果政府補助是用于補償企業以后期間的相關成本費用或損失的
實際收到時:? 借:銀行存款 40? ? ? ?貸:遞延收益/專項應付款 40
借:主營業務成本 8? 貸:銀行 8
最后沖我們成本
借:專項應付款 8? ?貸::主營業務成本 8?

84784952 

2023 12/18 22:16
老師,我要拿著這個花苗,借主營業務成本,貸銀行存款,然后我再拿上一筆,我現在就是這個花苗。他樣是借主營業務成本貸銀行存款,這是主營業務成本出來了,那問題是我到時候他們要檢查我這一筆錢,就是40萬都花哪去了,我應該咋樣才能在一個科目里面,把這個給他核算出來呀?

廖君老師 

2023 12/18 22:24
您好,您看不是同時做了一筆分錄么,下圖,您把這2個分錄做在一起或者做一個憑證里

84784952 

2023 12/19 11:14
老師,這個分錄對嗎?這個主營業務成本不進本年利潤嗎

廖君老師 

2023 12/19 11:16
您好,是的,一個借方一個貸方,沒有金額了,這個錢本來也不是我們自己的嘛
