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20×1年1月20日,B市同城票據交換所納入當日第一場票據交換軋差的各交換銀行提出和提入票據如下(假設未發生退票),其中代收票據和代付票據都是針對于提入行:(1)青島銀行某分行提出進賬單(代收票據)金額216000元,提入銀行本票(代付票據)金額127000元,提入進賬單(代收票據)金額438000元。(2)建設銀行某分行提出銀行本票金額(代付票據)7200元,提出進賬單(代收票據)金額33800元,提入進賬單(代收票據)金額8600元。要求:根據上述資料編制分別編制兩家銀行提出、提入和扎清票據的會計分錄。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
首先是青島銀行的情況：
（1）提出進賬單（代收票據）時：
借：吸收存款—活期存款—XX戶 216000
貸：清算資金往來 216000
（2）提入銀行本票（代付票據）時：
借：清算資金往來 127000
貸：吸收存款—活期存款—XX戶 127000
（3）提入進賬單（代收票據）時：
借：清算資金往來 438000
貸：吸收存款—活期存款—XX戶 438000
接下來是軋清票據的處理，青島銀行軋差后的凈額為：216000 - 127000 + 438000 = 527000元。
借：存放中央銀行款項 527000
貸：清算資金往來 527000
然后是建設銀行的情況：
（1）提出銀行本票（代付票據）時：
借：清算資金往來 7200
貸：吸收存款—活期存款—XX戶 7200
（2）提出進賬單（代收票據）時：
借：吸收存款—活期存款—XX戶 33800
貸：清算資金往來 33800
（3）提入進賬單（代收票據）時：
借：清算資金往來 8600
貸：吸收存款—活期存款—XX戶 8600
建設銀行軋差后的凈額為：33800 - 7200 + 8600 = 35200元。
借：清算資金往來 35200
貸：存放中央銀行款項 35200
2023 12/15 08:47
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