貸方是計提數，借方是實際發放數，他們之間的差額是12月的工資計提了但是次年1月才發放，所以我還是應該按照應付職工薪酬工資科目的貸方填寫嗎

是的，您應該按照應付職工薪酬工資科目的貸方填寫。在會計處理中，貸方記錄的是應付職工薪酬的計提數，借方記錄的是實際發放數。如果實際發放數與計提數存在差異，那么差異部分應該在借方進行相應的調整。 例如，如果您在12月份計提了1000元的工資，但實際發放是在次年1月份，那么在12月份的會計處理中，貸方應該記錄1000元的工資計提數，借方應該記錄實際發放數（假設為800元）。在次年1月份的會計處理中，貸方應該記錄200元的工資計提數（1000元-800元），借方應該記錄實際發放的800元工資。

我這個計提跟實際發放其實沒有差異，只是因為下發工資，就是當月工資下月發，但是為了費用準確核算，每月底要做當月工資的計提，所以才產生了1—12月計提數和實發數的差額，差額就是計提的12月的工資

同學你好 這個沒有差異

我問得就是我現在要報殘保金，我那個職工工資總額應該填應付職工薪酬工資科目貸方還是借方

借方式去年實際發放的，貸方跟他的差額就是12月工資指數計提了，當年還沒發，次月1月才發

在申報殘保金時，職工工資總額應該填寫應付職工薪酬工資科目的貸方金額。