計提工資 借： 管理費用100 貸 ：應付工資 100 交社保時 借：管理費用-單位部分10 其他應收款-個人社保5 貸：銀行存款 15 發工資 借：應付工資 105 貸：其他應收款-個人社保5 銀行存款100 （實際發的工資是100） 這樣的話科目就不平衡了 應付工資有余額了 是哪里的問題？哪里錯了？

計提的工資是包括個人部分社保，工資是根據考勤來算的，為啥要單獨拿出來說事呢？

但你第一個問題的回答不是說計提的不包含個人社保嗎？ 第二個問題又說包括，那到底是包還是不包呢？ 我的數據就是實發工資100 個人社保部分是5，請問這個分錄從計提到發工資應怎么做平？

那么就是按105計提工資就是了

但是個人應交的社保部分，發工資時是會從員工工資扣回來的，如果計提的費用包括了個人交交的部分，不是增大了費用的金額了嗎？

那個金額本身就是公司承擔的

我是指個人應交的部分的社保，不是公司應交的部分的社保。公司交的那部分社保才公司本身承擔的。

你計提工資不按工資表計提？是先發工資后做賬？

計提工資時，我也知道個人應立社保是多少錢呀？這跟發工資先還是記賬先沒關系的

比如：他的工資表的工資就是100，那么發工資就要扣除5，剩余發95

意思是計提時按100元提了

意思是你實際打款發給員工100，那么就是要加上個人部分社保5。

所以我意思是按105計提費用的話，那么費用增大了，實際上那5元是員工出的。矛盾在這里

怎么是公司出的呢？都是公司支付的，員工自己沒拿錢的

個人社保部分是會發工資時從工資中扣出來的，實際上公司不用承提個人部分，只出了公司的部分

發的工資個人部分都是公司的出的錢，難道不是公司的費用？舉個例子，你的工資1000，本來是要發給你的，但是扣了50的社保，實際到手950，那個50沒付給你，是拿給社保局而已

那50是個人的費用 實際并不是公司實際支出的費用呀

假如你是公司老板，你實際支付了1000，難道你的費用只是950？