同學，你好 由于企業所得稅營業收入中含有非應增值稅銷售額收入和視同銷售收入，在增值稅帳務處理上，視同銷售收入只進行增值稅納稅調整而未作收入處理，還有補貼收入等特殊收入，在所得稅季度申報時計入了營業收入，就可能出現這種情況