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關于旅行社，一般納稅人的。增值稅是不是差額增稅。 這個差額征稅，從采購要銷售的賬務處理是怎樣的
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好，是的，可以差額征稅
1、確認收入時會計處理
借：銀行存款 80，000.00
貸：營業收入 76，190.48
應交稅費——應交增值稅 3，809.52
2、支付旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用
借：應交稅費——應交增值稅 2，857.14
主營業務成本 57，142.86
貸：銀行存款 60，000.00
2023 11/29 22:34
84784967 
2023 11/29 22:44
那這個不就是跟普通的一般納稅銷項減進項是一樣道理的么。
廖君老師 
2023 11/29 22:47
您好，是的，是這么理解的
84784967
2023 11/29 22:51
那我問下，假設旅行社這個團是虧本的，那借方可以確認應交稅費-應交增值稅-銷項稅低減么，如果可以確認的話，那這個抵扣能不能在別的有利潤的團做抵扣
廖君老師
2023 11/29 22:53
您好，增值稅是公司為單位，不是以項目來的，可以抵的
84784967
2023 11/29 23:26
還2個增值稅方面的問題，麻煩老師了。
1，還是旅行社，一般納稅人。購買固定資產，專票。那這里借應交稅費-應交增值稅的時候，是進項稅額還是銷項稅額低減。這個借方得應交稅費能不能抵扣我差額征稅的銷項稅。
2.這個差額征稅開票是怎么開，按利潤800開票（2000收入剪掉1200成本）。還是說正常的開2000出去
廖君老師
2023 11/29 23:30
您好，1.我們差額征收，不能抵進項的哦，哪能讓我們又抵又差額征收呀，
2.系統里有差額征收發票專門的開票，開2000，下面有輸入成本1200，自動算稅的
84784967
2023 11/29 23:34
昂，沒明白。那正常一般納稅是有進項的。這個差額征稅跟銷項剪進項是一樣的。那可不是虧大啦。。。
廖君老師
2023 11/29 23:36
您好，沒有虧呀，差額征稅的征稅率5%，一般計稅是6%，我們取得?旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用可以減了以后交增值稅，一點不虧的
84784967
2023 11/29 23:38
啊，這個差額不是按百分之6？是百分之5。
廖君老師
2023 11/29 23:40
您好，對， 差額征收5%，您看下圖
今天太晚了，明早回復您哈
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