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老師您好，請問一下總公司在北京分公司在陜西，分公司只交社保，發工資申報個稅都在總公司所得稅也總公司合并申報，什么情況是非獨立核算？我想把分公司交的保險合并到總公司做行嗎？下面圖是代理公司幫交的社保做的帳，分公司的我也想這樣做到總公司，分公司不做賬行嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答您好，這些人實際是為總公司服務還是為分公司服務的？
2023 11/28 16:32
kobe老師 
2023 11/28 16:37
還有就是要考慮分公司是否具有經營性質，如果有經營性質，增值稅必須在當地繳納，所得稅也要分攤。所以分公司是必須做賬的。
84784964 
2023 11/28 17:18
為總公司服務，項目合同也是跟總公司簽的，就是當地的人交保險才成立的分公司。分公司沒業務什么都不做就是幫總公司交保險。
kobe老師
2023 11/28 17:29
也就是說分公司是一個空殼？沒有業務、沒有與員工簽訂人事合同、不需要承擔任何費用？
84784964
2023 11/28 17:30
是的老師，所有費用總公司出，就是總公司的項目地招聘的員工給他們在當地上社保。
84784964
2023 11/28 17:32
老師這樣能把帳直接做到總公司走費用，分公司只是零申報增值稅嗎？分公司用申報個稅嗎？個稅也是總公司申報。
kobe老師
2023 11/28 17:32
賬務處理做到總公司完全沒問題。但是這種稅局和人社一般是會查的，要求當地的人必須在當地繳納社保。
84784964
2023 11/28 18:12
我們是在當地上的社保，就是分公司上的總公司付款。
kobe老師
2023 11/28 18:39
總公司是代墊款項嘛，其他應收，分公司做的成本，掛其他應付
84784964
2023 11/28 18:44
那分公司也還不了錢呀？分公司沒業務
84784964
2023 11/28 18:44
就是交個保險，別的什么也不干
kobe老師
2023 11/28 18:52
正常總公司是應該和分公司簽一個委托業務合同的，因為你用的這些人是為了某項業務服務的，沒有收入是不合理的，這也是稅務一個風險點。
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