如果去年已經發放了獎金并計提了相應的費用，那么在今年合并申報個稅時，需要對去年計提的獎金進行處理。 一種方式是將去年計提的獎金對應的應付職工薪酬科目余額結轉到管理費用科目，以避免重復計提。這樣做可以保持賬務的連貫性和準確性。具體分錄如下： 借：應付職工薪酬 120699.04 貸：管理費用 120699.04 另一種方式是在今年申報個稅時，將去年計提的獎金對應的應付職工薪酬科目余額作為今年應付職工薪酬科目的借方發生額，同時將貸方發生額計入到其他應付款科目，以避免對今年應付職工薪酬科目的余額產生影響。具體分錄如下： 借：應付職工薪酬 120699.04 貸：其他應付款 120699.04 在今年發放10月工資時，如果應付職工薪酬科目余額中包含了去年計提的獎金對應的金額，可以將去年計提的獎金對應的應付職工薪酬科目余額從貸方轉出，并計入到其他應付款科目，以避免對去年應付職工薪酬科目的余額產生影響。具體分錄如下： 借：管理費用（或其他相關科目） 120699.04 貸：其他應付款 120699.04