老師，A公司轉讓股權原值要看一下初始投入和當前凈資產那個更高，以更高的來計算原值，這個問題，因為是認繳制，公司A從來沒給公司B轉過投資款，所以沒有初始投入的，這個怎么弄呀？

同學好，如果之前沒有實繳過，那么就以凈資產的10%作為原值，即276448.55*10%=27644.855，轉讓收入=38000-27644.855=10355.145元。將這個轉讓收入并入到A公司當期企業所得稅應納稅所得額繳納企業所得稅。 印花稅計稅基數是三萬八，稅率是萬分之五，屬于產權轉移書據稅目。

老師，請問下，公司A取得股權轉讓收入的會計分錄怎么寫？

同學你好，分錄如下： 借 ：銀行存款38000 貸：長期股權投資27644.855 投資收益（或借方）10355.145

怎么不是直接，借：銀行存款 38000，貸：投資收益 3萬8 ？

不能直接將3.8萬全部計入投資收益，這樣的話本期計入企業所得稅的應納稅所得額就是3.8萬了，但是其實子公司凈資產部分已經繳納過企業所得稅了，這部分轉讓環節再交一遍豈不是重復了。所以，把凈資產部分作為長投的原值比較好。

老師，如果轉讓金額按照凈資產27644.85的話，就是直接借：銀行存款 貸：投資收益了對嗎？

因為現在轉讓金額高于子公司的凈資產，所以按照差額計算應納稅所得額對吧

原值是凈資產，高于凈資產的部分計算繳納企業所得稅，如果轉讓金額等于凈資產，那投資收益應該是零，就是不交企業所得稅的。

明白了，謝謝老師~老師，我另一個問題，公司A100%控股公司B，AB公司雙方簽訂了利潤分配協議，公司B將其80萬的未分配利潤分配給其股東公司A（公司A沒有轉過投資款給公司B），請問下公司A 和公司B，這筆業務的會計分錄分別是怎樣的呀？

同學你好，分錄如下： A公司： 借:銀行存款? 貸:投資收益 B公司： 借:利潤分配-未分配利潤? 貸:銀行存款

好的，謝謝老師，企業間的利潤分配是不用交稅的吧？

是的同學，企業見利潤分配不用再繳納企業所得稅。 不用客氣，如果回答有幫助，請點五星好評，多謝多謝。

好的，謝謝老師~

不客氣同學，祝你學習愉快。