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老師我們公司平高新技術(shù)，評出來之后這個研發(fā)費可以100%加計扣除是什么算的？
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對于費用化的：例如在2023年發(fā)生研發(fā)費用100萬元，在據(jù)實扣除100萬元的基礎(chǔ)上，還可以再加計扣除100萬元，即企業(yè)在2023年可扣除200萬元的研發(fā)費用，相應(yīng)減少了該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。
對于資本化：對于已形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費用，從2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。比如某企業(yè)在2022年9月研發(fā)形成無形資產(chǎn)，其允許加計扣除的無形資產(chǎn)成本為1500萬元，按10年攤銷，則在2023年可按無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷，即可在稅前攤銷300萬元。
2023 11/23 15:44
84784961 
2023 11/23 15:53
老師這個是要在評出以后才可以加計扣除吧？
竹老師 
2023 11/23 16:08
一旦高企評定通過，從通過年度起全年享受加計扣除。如12月通過的，1-12月都享受，在年度匯算清繳統(tǒng)一計入。
84784961
2023 11/23 16:30
老師如果我們21年開始有研發(fā)費這些，但是是在24年5月通過，那23年以前的都不能用嗎？
竹老師
2023 11/23 16:34
你說的情況，費用化的24年以前都不能加計扣除，24年及以后得才可以
如果資本化的，可以從24年起攤銷時加計扣除，24年已攤銷的部分不變
竹老師
2023 11/23 16:36
更正? 最后一句話24年以前年度攤銷的部分不變
84784961
2023 11/23 16:38
老師是21年的研發(fā)費用在24年里面攤銷的部分可以用是嗎？
竹老師
2023 11/23 16:50
如果你說的是資本化的支出，那么：
21年-22年為研發(fā)階段，行成的資產(chǎn)總額假設(shè)100萬，10年攤銷。那么21、22、23年每年攤銷10萬，24年可以攤銷20萬。
84784961
2023 11/23 16:56
就是說21年和23年的100萬，已經(jīng)攤銷了10萬，10不能加計扣除，后面沒有攤銷的90萬都可以每年按比例加一倍是吧？
竹老師
2023 11/23 17:09
是的? 是這個意思同學
84784961
2023 11/23 19:30
老師這個加計扣除是不是只顯示在所得稅報表里面，憑證要做嗎？
竹老師
2023 11/23 21:56
憑證不做的? 只是所得稅匯算
84784961
2023 11/23 21:59
季度還是年度調(diào)整
竹老師
2023 11/23 22:03
看你取得高企資格的時間? ?如果是第四季度取得，只能匯算清繳。
次年就可以在7月（第二季度申報）、10月（第三季度申報）以及匯算期申報（年度申報）三個階段調(diào)整。
84784961
2023 11/23 22:07
非常感謝老師謝謝
竹老師
2023 11/23 22:47
客氣了? 歡迎同學繼續(xù)交流探討
84784961
2023 11/24 08:46
老師我們23年2月份購買了專利，這個月收到發(fā)票，發(fā)票是不是開的不對啊？
84784961
2023 11/24 11:07
老師我們23年2月份購買了專利，這個月收到發(fā)票，發(fā)票是不是開的不對啊？
84784961
2023 11/24 11:13
老師在嗎
竹老師
2023 11/24 12:10
這個是服務(wù)費? ，如果是專利轉(zhuǎn)讓最好開成? ? *無形資產(chǎn)*讓渡專利使用權(quán)? ?星號內(nèi)要是無形資產(chǎn)，這個是固定的，星號外可以自行編輯，合理就行。
84784961
2023 11/24 12:16
這樣開來我就不能入無形資產(chǎn)了吧
，要入無形資產(chǎn)是要去重新開的吧？
竹老師
2023 11/24 12:17
是? 這樣開更像是給你們提供后續(xù)的服務(wù)
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