同學您好，先把進項、銷項結轉到轉出未交增值稅： 借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 貸：應交稅額-應交增值稅（轉出未交增值稅） 再把轉出未交結轉到未交增值稅 借：應交稅額-應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅額-未交增值稅