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21年7月10日,甲公司從乙公司購買一批商品,貨款為200000元,甲公司因財務(wù)由-|||-難而無力付款,2x2年2月1日,與乙公司協(xié)商達成債務(wù)重組協(xié)議。協(xié)議內(nèi)容如下:-|||-(1)甲公司還數(shù)50000元-|||-(2)其余債務(wù)以一批材料清償。該材料實際成本為100000元,計稅價格為120000元,-|||-甲公司對該批材料計提的跌價準備為2000元。乙公司對該項應(yīng)收賬款已經(jīng)計提了5%-|||-的壞賬準備,重組日該債權(quán)的公允價值為180000元。乙公司取得材料過程中發(fā)生的-|||-運費為5000元,假定不考慮相關(guān)稅費,-|||-要求:分別編制甲,乙公司在偵務(wù)重組日的會計分錄。
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甲公司：
債務(wù)重組日，甲公司應(yīng)確認的債務(wù)重組利得=200000-50000-100000×(1+17%)-2000=19300(元)
借：應(yīng)付賬款 200000
貸：銀行存款 50000
營業(yè)外收入——債務(wù)重組利得 19300
原材料 108547
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 23553
借：資產(chǎn)減值損失 2000
貸：存貨跌價準備 2000
乙公司：
債務(wù)重組日，乙公司應(yīng)確認的債務(wù)重組損失=200000×5%=10000(元)
借：應(yīng)收賬款——債務(wù)重組 18547
營業(yè)外支出——債務(wù)重組損失 1453
貸：應(yīng)收賬款 20000
借：原材料 123553
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 23553
貸：銀行存款 5000
營業(yè)外支出——債務(wù)重組損失 1453
主營業(yè)務(wù)成本 118547
2023 11/09 08:55
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