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美好公司2019年度營業收入額為2000萬元，會計利潤為2350元。年內該企業為解決子女入學問題，直接向學校捐款15萬元，實際發生業務招待費用為15萬元。計算該公司2019年度應納企業所得稅稅額
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你好
企業發生的與其生產、經營業務有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰
發生額的60%=15萬*60%=9萬
收入的5‰=2000萬*5‰=10萬
業務招待費，需要調增應納稅所得額6萬
直接向學校捐款15萬元，不能扣除，需要調增應納稅所得額15萬
該公司2019年度應納企業所得稅稅額=（2350+6萬+15萬）*25%
2023 11/07 20:08
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