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老師，支付境外業務代扣代繳增值稅及企業所得稅的賬務處理應該怎么做呢
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這個例子參考，直接扣減，甲公司與境外A公司簽訂加盟費合同，合同約定加盟費含增值稅金額為106萬元。2021年6月付款時扣繳了所得稅10萬元、增值稅6萬元、增值稅附加稅0.72萬元，剩余款項89.28萬元付給A公司。甲公司該筆業務怎么作賬？
?
甲公司發生特許權使用費時作分錄
借：管理費用-特許權使用費 106
? ? ?貸：應付賬款 89.28
? ? ? ? ? 應交稅費-代扣代繳增值稅 6
? ? ? ? ??應交稅費-代扣代城建稅 0.42
? ? ? ? ??應交稅費-代扣代繳教育費附加 0.18
? ? ? ? ??應交稅費-代扣代繳地方教育費附加 0.12
? ? ? ? ??應交稅費-代扣代繳所得稅 10
繳納稅款時作分錄
借：應交稅費-代扣代繳增值稅 6
? ? ?應交稅費-代扣代城建稅 0.42
? ? ?應交稅費-代扣代繳教育費附加 0.18
? ? ?應交稅費-代扣代繳地方教育費附加 0.12
? ? ?應交稅費-代扣代繳所得稅 10
? ? ?貸：銀行存款 16.72
2023 11/01 10:15
84785019 
2023 11/01 10:18
如果其中一部分稅款由境內公司承擔時，這部分稅款計入什么科目呢
小寶老師 
2023 11/01 10:19
就直接計入相關成本或費。
84785019
2023 11/01 10:20
這部分費用企業所得稅稅前可以扣除嗎
小寶老師
2023 11/01 10:20
可以的，可以的，沒有問題。
84785019
2023 11/01 10:23
好的，替境外企業代扣代繳的這部分增值稅可以作為進項稅額抵扣嗎
小寶老師
2023 11/01 10:28
好，可以用于抵扣的哦哦
84785019
2023 11/01 10:29
抵扣分錄該如何做呢
小寶老師
2023 11/01 10:31
將進項稅額結轉到應繳增值稅，未繳增值稅分錄就可
84785019
2023 11/01 10:32
代扣代繳增值稅不是一借一貸就抵消了嗎
小寶老師
2023 11/01 10:39
據此，對公司因接受境外單位提供的服務支付費用時所代扣代繳的增值稅額，只要具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票，可以憑從稅務機關取得的稅收繳款憑證申報抵扣進項稅額。否則，不得抵扣進項稅額。比如甲公司向德國的乙公司支付一筆特許權使用費106萬，則會計處理如下：交易發生時借:管理費用—特許權使用費? 106w?? ?貸：應付賬款—乙公司?? 106w結轉應代扣代繳的稅費借：應付賬款—乙公司? 16.6w ????? 貸：應交稅費—代扣代繳增值稅 ?6w ???????????????????? ???—代扣代繳城建稅及教育費附加 0.6 w?????????????? ?—代扣代繳企業所得稅? 10w????支付給乙公司特許權使用費借：應付賬款—乙公司 89.4w ????? ??貸：銀行存款89.4w ?????????????????????????????2015年1月7日申報繳納代扣代繳稅款借：應交稅費 —代扣代繳增值稅?????????? 6w?????????? ????—代扣代繳城建稅及教育費附加? 0.6w?????????? ????—代扣代繳企業所得稅????? 10w? ??貸：銀行存款 16.6w ?????????????????????????????????????????甲公司代扣代繳的增值稅作為增值稅進項稅額抵扣，可以抵扣的進項稅額不得計入當期費用，應沖減特許權使用費。借：應交稅費————應交增值稅（進項稅額） 6w??? 貸：管理費用————特許權使用費6w ???
小寶老師
2023 11/01 10:39
這個例子吧，剛才我理解成你境內的了。
84785019
2023 11/01 10:44
好的，我們單位使用的是對方提供的版權，應該計入哪個會計科目呢
小寶老師
2023 11/01 10:48
特許權使用費就可以，剛好和上面的相符。
84785019
2023 11/01 10:49
好的，謝謝老師
小寶老師
2023 11/01 10:49
客氣期待你的好評哦
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