一般納稅人

你好，一般納稅人補交去年的收入部分的增值稅，分錄是 借：應交稅費—未交增值稅，貸：銀行存款

收入部分呢

你好，補去年的收入 借：應收賬款等科目，貸：以前年度損益調整—主營業務收入，應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 然后做相應結轉增值稅的分錄

這樣做增值稅結轉

你好，銷項大于進項，結轉分錄是 借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）， 貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）， 應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）， 貸：應交稅費—未交增值稅