1.3月4日，以未到期的不帶息商業承兌匯票辦理貼現，票面金額為1200000元，月貼現率為6%，貼現期為6個月，貼現所得款項已存入銀行。 借：銀行存款 1176000（1200000（1-6%/126）） 財務費用 24000 （12000006%/126） 貸：應收票據 1200000 1.9月4日，出票人在該貼現票據到期日支付貼現銀行1000000元，其余200000元遭到拒付。中原裝備銀行存款又不足支付，貼現銀行將其轉為逾期貸款。 借：短期借款 1000000 應收賬款 2400 （200000（1+6%/126）） 貸：銀行存款 12480 （1248=24（1+6%/126）） 應收票據款-貼現利息 24 （24=24/（1+6%/12*6））