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問(wèn)題已解決
老師，小規(guī)模無(wú)票收入增值稅申報(bào)按3%計(jì)算免稅額， 那我記賬按3%還是1% ，如果記賬按1%那和增值稅申報(bào)稅額不一致了
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，記賬按1%，實(shí)際就是1%稅
企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，在做賬的時(shí)候，只需要按照實(shí)際1%征收率確認(rèn)應(yīng)交增值稅即可，針對(duì)減免的2%無(wú)需額外賬務(wù)處理。
小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為確認(rèn)銷(xiāo)售收入：
借：應(yīng)收賬款/銀行存款等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
開(kāi)具發(fā)票的，按照發(fā)票上的稅額入賬，沒(méi)有開(kāi)票的，按照不含稅銷(xiāo)售額乘以1%的征收率計(jì)算，即應(yīng)納增值稅=含稅銷(xiāo)售額÷（1+1%）×1%
2023 10/08 16:15
84785004 
2023 10/08 16:19
申報(bào)增值稅的時(shí)候免稅計(jì)算是按3%，那和做賬金額不一致了
廖君老師 
2023 10/08 16:22
您好，申報(bào)時(shí)主表和減免明細(xì)表不是還有減2%填么，最終是1%，
84785004
2023 10/08 16:26
無(wú)票收入，沒(méi)達(dá)到起征點(diǎn)，不用填減免明細(xì)啊
廖君老師
2023 10/08 16:30
您好，不用填減免明細(xì)表的話，您按3%記賬，最后把3%的增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
貸：其他收益
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