購(gòu)貨方已認(rèn)證抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，需要開(kāi)具紅字發(fā)票，購(gòu)貨方的賬務(wù)處理如下： ● 借：原材料/庫(kù)存商品（紅字） 、應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（紅字），貸：應(yīng)付賬款（紅字）。 購(gòu)貨方收到銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字發(fā)票，需要根據(jù)紅字發(fā)票的記賬聯(lián)，做與原來(lái)分錄一致的負(fù)數(shù)或紅字分錄進(jìn)行沖減，借：銀行存款/應(yīng)收賬款 負(fù)數(shù)或紅字、貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 負(fù)數(shù)或紅字、貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 負(fù)數(shù)或紅字