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無形資產的賬面價值= 1 000- 1 000/ 10×6/12=950（萬元），計稅基礎= 1 000×175%-1 000×175%/10×6/12=1 662.5（萬元）；產生可抵扣暫時性差異，金額=1 662.5-950=712.5（萬元）。 問：不形成遞延所得稅資產？
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您說的是加計扣除吧？這屬于永久性差異，不形成遞延所得稅的。
2023 09/03 14:21
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①折舊年限=3 000 000/5/10 000=60（萬元）（1分）
②營業期每年的現金凈流量=3 000 000/10 000×（1-25%）-800 000/10 000×（1-25%）+60×25%=180（萬元）（1分）
③凈現值=未來現金凈流量的現值-原始投資額現值=180×（P/A，12%，5）×（P/F12%1）-3000000/10000=180×3.6048×0.8929-3 000 000/10 000=279.37（萬元）（1分）
答案3，1、為什么180萬*PA ,還需要*PF ? 2、為什么不是直接減流出金額3000000，還需要3000000/10000？
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沒明白，自行研發無形資產，不是應該享受加計75%優惠嘛，那賬面價值=600-600/10/12*9=555，計稅基礎=600*175%-600*175%/10/12*9=971.25，賬面價值小于計稅基礎形成可抵扣暫時性差異呀，確認遞延所得稅資產=(971.25-555）*25%=104.06,我是哪里不對呢？
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(EBIT-6 000×6%) ×( 1-25%)/(3 000 + 600) = ( EBIT-6 000×6%-2 400×8%) ×(1 - 25% )/3 000,我想知道計算過程
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甲公司B專利技術2017年12月31日賬面價值=4000-4000/10×1/2=3800(萬元),計稅基礎=3800×175%或者=4000×175%-4000/10×1/2×175%=6650萬元),形成應納稅暫時性差異=6650-3800=2850(萬元),但是不影響會計利潤也不影響應納稅所得額,也不是企業合并,不確認暫時性差異的所得稅影響。
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老師，這道題我只理解到（1 000-800）-（1 000-800）/10×9/12=185，虛增185，為啥答案是稅后的你呢
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