21重新編輯一下 借：應(yīng)付500 貸：應(yīng)收 500 然后 21年應(yīng)收賬款少了200，余額為300 21年做的抵消分錄 借：應(yīng)付賬款 300 貸：應(yīng)收 300

要不您就把前面的圖片都拍我看看，把這道完整的例題我看看，我也好解釋

從您拍的這個題目，我看不出來，這個題目到底涉及到 20 21 22三年還是涉及到 21 22兩年 而且您例題可能為了講解某一個重點的知識點，而忽略其他的抵消分錄，所以有的抵消分錄也沒有寫出來，所以造成您的誤解

您把前面的圖片都拍我看看，把這道完整的例題我看看，我也好解釋

重新編輯一下 21年如果 借：應(yīng)付500 貸：應(yīng)收 500 然后 22年應(yīng)收賬款少了200，余額為300 22年做的抵消分錄 借：應(yīng)付賬款 300 貸：應(yīng)收 300

每一年 合并報表的抵消分錄都是要重新做一遍的 因為我們合并報表是調(diào)表 不調(diào)賬。

那低消的200不體現(xiàn)嗎

是的，不用體現(xiàn)的。 您的母公司個別報表年末應(yīng)收余額都只有 300了， 子公司個別報表年末應(yīng)付余額都只有 300 您如果做一個合并報表抵消分錄： 借：應(yīng)付500 貸：應(yīng)收 500 300-500=-200都 變成負數(shù)了，這肯定不符合常理。

所以只用合并報表抵消，只用抵消年末個別報表剩下的余額300 借：應(yīng)付賬款 300 貸：應(yīng)收 300

那這個第一步只是抄之前的，后面合并報表要再做的話就做借：應(yīng)付賬款?300 貸：應(yīng)收?300？

您說的是這一筆的 下面圖片500 的這個筆抵消分錄。 這筆是以前21年的合并報表抵消分錄 如果您做22年的合并報表抵消分錄 只做 借：應(yīng)付 300 貸：應(yīng)收 300 因為個別報表只有300應(yīng)收和應(yīng)付了

22年 您要是想把21年再抄一遍 借：應(yīng)付 500 貸：應(yīng)收 500 那您再做一筆 借：應(yīng)收 200 貸：應(yīng)付200 兩個合并起來就是 借：應(yīng)付 300 貸：應(yīng)收300