為什么呢 以這道題為例，他最后只會使用95萬， 950000/1.13*0.13=109292元增值稅， 與待轉銷項稅 115044元 有差額。

預計不會使用的5萬隨著95萬的消費進度在確認收入了

是啊 主營業務確認了 ，100W都沒了 ， 但稅是按95W轉的啊

同學你好，我框出來和描述部分你看看，不存在你說的那種情況的

這個問題很難理解嘛，可以看看我框出來的部分， 收入是按儲值卡實際消費的金額40W%2b預計不會被消費金額百分比來結轉， 但是增值稅 是按實際消費金額40W 來計算， 直到最后，預計5W不會被消費， 最后的實際消費金額為95W 與 購買預售卡時的金額100W 差了5W的差額， 這5W的差額所對應的增值稅不會被結轉！ 形成待轉銷項稅與實際繳納的增值稅差額

實際消費時，根據實際消費儲值卡金額確認收入時，稅法不認可預估的儲值卡金額，應確認的銷項稅額為46018元。 　　到期失效時，因為貨物并未發出，不能確認銷項稅額，應將應交稅費——待轉銷項稅額余額，轉入營業外收入。