我們是有研發人員，有真實的研發費用，然后22年匯算清繳申報了研發費用加計扣除， 今天稅務說有風險，讓提供說明， 風險疑點是：疑似是批發零售業違規享受研發費用加計扣除

你們是批發零售行業？ 你們研發的具體是什么項目的 一般批發零售是涉及買賣的，不涉及研發的

怎么判斷是否屬于批發零售行業， 我們公司有研發人員，研發化學工業原料，研發出來的產品，是在外地工廠生產的，這個工廠是我們99%投資的， 然后我們公司主要進貨是從工廠進，然后賣出去

批發零售，就是買的什么東西，就原封不動的出售什么的

所以我們實質上屬于批發零售嗎？批發零售就是商貿一個意思？ 不能申請研發費用加計扣除？ 雖然我們核定的主營行業明細是研究與試驗發展

批發零售和商貿一個意思 如果你們采購什么，出售也是什么，中間沒有加工研發，理論是不能研發費用加計扣除的

老師，情況是這樣的：我們A公司主要業務是賣貨，A公司有研發人員實際發生了研發費用，研發的產品用于我們投資99%的B工廠，B工廠生產制造出產品，再賣給我們A公司。 其中A公司法人也是研發人員。 22年匯算清繳我們申報了研發費用加計扣除，現在稅務風險提示說疑似我們是批發零售業違規使用研發費用加計扣除

風險點1：事后2023_疑似批發業納稅人違規享受研發費加計扣除 ? 風險描述： ? 該單位本年度購銷一致開票額為12449366.200000001元，本年度總開票額為14219550.370000001元 若納稅人購入與銷售的貨物高度相同，且購銷一致的銷售額超過總開票額的50%以上，則判定該納稅人為疑似批發零售業納稅人，可能不應享受本年度的研發費加計扣除。 購銷一致開票額是指購入與銷售貨物的名稱完全一樣，且銷售額除以購入金額的區間在50%-200%之間的配比銷售額

因為稅務局系統檢測出來，你們購買的和銷售的商品幾乎一樣，默認你們是商貿企業

學員，老師看了一下，你們其實有研發，建議跟稅務局解釋一下就可以，就說你們說實際研發的

那這種情況我們實質上就算是商貿批發行業嗎？不能申請研發費用加計扣除 也不能申請高新企業了嗎

你們有實際研發，是可以加計扣除的，

只需要跟稅務局解釋一下情況

就是實際有研發，研發的產品也是用于我們投資的公司， 所以可以申報加計扣除，也可以申請高新企業是嗎？

可以的，老師接觸過這樣的公司，是可以的

好的嘞，感謝感謝！

不客氣，學員，祝你工作順利