問題已解決
甲方出租方,乙方承租方,甲違約,乙方收到違約金,企業所得稅匯算時,乙方要納稅調增嗎



您好, 根據國稅發[2000]84號文件的規定,納稅人按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以扣除。但是,因違反法律、行政法規而支付的罰款、罰金、滯納金不得在稅前進行扣除,比如對納稅人支付的稅款滯納金就不能扣除。 所以,按照該文件的規定,你公司的合同違約金依據真實、合規的票據可以稅前扣除。
2023 08/17 22:04

84785044 

2023 08/17 22:07
我說乙方收到的違約金,做營業外收入吧?企業所得稅匯算時需要納稅調增嗎

劉艷紅老師 

2023 08/17 22:11
是的,這個是計入營業外收入,不用調增了,確認收入交了企業所得稅了

84785044 

2023 08/17 22:12
哦,對,明白了,謝謝老師

劉艷紅老師 

2023 08/17 22:12
不客氣,很高興幫您
