問題已解決
企業享受退役軍人稅收優惠,會計分錄里計提的附加稅費計稅依據,是享受稅收優惠前的增值稅應納稅額嗎?



對的,是的,是這么做的。
2023 08/09 19:03

郭老師 

2023 08/09 19:03
二、吸納自主就業退役士兵就業稅費扣減
享受主體
招用自主就業退役士兵并與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的企業
優惠內容
招用自主就業退役士兵,與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的,自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起,在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年6000元,最高可上浮50%。
溫馨提示
1.自主就業退役士兵,是指依照《退役士兵安置條例》(國務院 中央軍委令第608號)的規定退出現役并按自主就業方式安置的退役士兵。
2.上述政策中的企業,是指屬于增值稅納稅人或企業所得稅納稅人的企業等單位。
3.企業與招用自主就業退役士兵簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費。
4.企業按招用人數和簽訂的勞動合同時間核算企業減免稅總額,在核算減免稅總額內每月依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。企業實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加小于核算減免稅總額的,以實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加為限;實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加大于核算減免稅總額的,以核算減免稅總額為限。納稅年度終了,當年扣減不完的,不再結轉以后年度扣減。
5.城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據是享受本項稅收優惠政策前的增值稅應納稅額。

84784981 

2023 08/09 19:59
假設當月銷項稅10000元、進項稅200元、減免稅款750元(退役軍人稅收優惠),月末計提的未交增值稅是不是(10000-200-750)=9050元?假設附加稅費的稅率是10%,當月月末計提的附加稅費是不是(10000-200)*10%=980元?

郭老師 

2023 08/09 20:11
你好是的,是這么做的

84784981 

2023 08/09 23:21
退役士兵以前年度已享受退役士兵創業就業稅收優惠政策滿3年的,不得再享受本通知規定的稅收優惠政策;以前年度享受退役士兵創業就業稅收優惠政策未滿3年且符合本通知規定條件的,可按本通知規定享受優惠至3年期滿。

84784981 

2023 08/09 23:22
請問如何判斷該退役軍人以前年度是否在其他企業享受滿3年或者未滿3年呢?

郭老師 

2023 08/09 23:32
你采集人員信息之后申報增值稅可以提示你的
或者你讓你稅務局那邊查下

84784981 

2023 08/09 23:49
采集人員信息和填報申報表必須同步操作嗎?該員工8月起可享受,可不可以現在把人員信息采集好,9月初申報所屬期8月的增值稅申報表時填減免額進行申報呢?

郭老師 

2023 08/09 23:59
你好采集可以提前做
可以
