你好 預計負債的計稅基礎=賬面價值-未來可抵扣金額 因為未來可抵扣金額=0（現在不允許稅前扣除，未來也不允許扣除，不存在暫時性差異） 所以計稅基礎=300-0=300 但是在計算所得稅時，因為會計上將擔保預計負債進了營業外支出300萬，稅法上不認可這300萬的損失，將來不予許抵扣，當期也不能抵扣，當期不能抵扣，當期還是要納稅調增。