已經簽過字的工資表，但是實際沒有dfa 發放，我怎么做賬務處理 工資表上還有代扣代繳的個人所得稅

1.計提工資 借：××費用（管理/銷售等） 貸：應付職工薪酬——工資 2.計提社保（企業部分） 借：××費用（管理/銷售等） 貸：應付職工薪酬——社保 3.次月發放工資時 借：應付職工薪酬——工資 貸：其他應收款——社保(個人部分) 應交稅費——應交個人所得稅 庫存現金／銀行存款或現金 4.上交杜保 借：應付職工薪酬——社保(企業部分) 其他應收款——社保(個人部分) 貸：銀行存款或現金 5.上交個人所得稅 借：應交稅費——應交個人所得稅 貸：銀行存款或庫存現金

但是簽過字的工資表上還有代扣代繳的個人所得稅 這個怎么體現

借：應付職工薪酬——工資 貸：應交稅費——應交個人所得稅