投資活動，是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括購建固定資產(chǎn)、處置子公司及其他營業(yè)單位等流入和流出的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物。 籌資活動，是指導致企業(yè)資本及債務規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動。籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括吸收投資、發(fā)行股票、分配利潤、發(fā)行債券、償還債務等流入和流出的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物。償付應付賬款、應付票據(jù)等商業(yè)應付款等屬于經(jīng)營活動，不屬于籌資活動。