沒有啊，所得稅率是一樣啊 我就是想知道，可抵扣暫時性差異的發生額，跟應納稅暫時性差異的發生額。因為我現在從這個差異入手，我算不到那個應納稅所得額 他是9680啊，但是我如果從差異入手去算。我就是算不出

我看了利率25%是不變的 我從第一個開始說

存貨 轉回 存貨跌價 就是轉回可抵扣差異 60 調減 60

固定資產折舊 稅法計提2000，賬面計提折舊1200 賬面大于 計稅 產生應納稅差異2000-1200=800 調減800

罰款 永久性差異 調增 300

廣告費 扣除限額=170000*0.15=25500 調增25740-25500=240

從會計利潤開始調整 應納稅所得額=10 000-60一800+300+240=9 680

直接從當年產生的差異來算 用當年會計利潤 加加減減 當年產生的差異都可以得到應納稅所得額。