資料三不明白，導致第四小問應交所得稅金額計算不會啊。

你好，學員，可以文字發送出來題目嗎，圖片是模糊的

資料二：甲公司持有子公司乙公司80%的股權。2×22年3月10日，乙公司宣告并發放 現金股利200萬元。稅法規定，居民企業之間的股息、紅利免稅。 資料三：2×22年12月31日，應收賬款賬面余額為3000萬元，減值測試前環賬準備的余額為200萬元，減值測試后補提壞賬準備100萬元。根據稅法規定，企業計提的壞賬準備不允許稅前扣除。 資料四：2×22年度甲公司的利潤總額為4500萬元。 預計未來期間有足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素。

（1）根據資料一，編制甲公司2×21年12月31日和2×22年與投資性房地產有關的會計 分錄。 （2）根據資料二，編制甲公司2×22年確認現金股利的會計分錄。 （3）計算甲公司2x22年末的遞延所得稅資產或負債余額。 （4）計算甲公司2×22年應交所得稅的金額。 （5）編制甲公司2x21年、2x22-年與所得稅有關的會計分錄。

第四小問不會啊，主要是資料三不懂啊，納稅納稅調整那塊

資料一：甲公司擁有一棟五層高的樓房，用于本公司行政管理部門辦公。遷往新建辦公樓后，甲公司2×21年12月31日與乙公司簽訂租賃協議，將該辦公樓租賃給乙公司使用。祖賃合同約定，租賃期為3年；年租金為240萬元，于每年年末支付。辦公樓轉換為投資生房地產前采用年限平均法計提折舊，預計使用50年，預計凈殘值為零；轉換為投資性房地產后采用公允價值模式進行后續計量。轉換日，辦公樓原價為800萬元，已計提折舊

為400萬元，公允價值為1300萬元。2×22年12月31日，辦公樓的公允價值為1500萬元。稅法規定，企業的各項資產以歷史成本為計量基礎；固定資產按照年限平均法計提的折舊準予在稅前扣除。假定稅法規定的辦公樓使用年限及凈殘值與其轉換為投資性房地產前的會計規定相同。

答案第四問，是4500-200+100-160-800/50，不懂-200+100是什么意思，資料三沒看明白

現金股利200萬元。稅法規定，居民企業之間的股息、紅利免稅 這個的，這個是免稅的，所以減去的

2×22年12月31日，應收賬款賬面余額為3000萬元，減值測試前環賬準備的余額為200萬元，減值測試后補提壞賬準備100萬元。根據稅法規定，企業計提的壞賬準備不允許稅前扣除。 這個計提的100損失，稅法不認，所以加回來的

這個主要看稅法是不是認

稅法不認的，在會計基礎上調整的

減200是什么意思

現金股利200萬元。稅法規定，居民企業之間的股息、紅利免稅 這個的，這個是免稅的，所以減去的 因為免稅的，會計計入的收益減去的

股利是200??0.8＝160啊

那減160不是股息免稅那個嗎

是的，你說的很對，學員， 這個200是投資性房地產公允價值變動 公允價值為1300萬元。2×22年12月31日，辦公樓的公允價值為1500萬元。 1500-1300，公允價值變動稅法不認，調減

知道了，謝謝。所有遞延負債，資產計算所得稅費用的時候都是指當月發生額對吧。

是的，你說的很對的