公司內部財務管理制度 目 錄 第一章 總則 第二章 財務管理與會計核算體系 第三章 資金管理及其檔案管理 第四章 固定資產管理 第五章 低值易耗品管理 第一章 總則 第一條 為適應公司管理要求，規范財務操作，提高公司財務管理與會計核算水平，逐步實現規范化、制度化、信息化的科學管理，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，指導各部門辦理涉及財務方面的日常工作原則為目的。依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業會計制度》、《企業會計準則》以及其他相關法規，根據公司有關財務制度與規定以及財務工作現狀，并結合公司今后發展需要和財務管理需要制定本制度。 第二條 本制度制定的原則和宗旨是：財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。 第三條 本制度是公司在經濟活動中的財務管理與會計核算的總綱。全體人員應認真貫徹執行國家有關法規及制度，敬業愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。 第四條 本制度經必要的程序討論通過后，自 年 月 日起施行，原有相關制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署轉發總經理執行，并授權財務部負責具體解釋。 第二章 財務管理與會計核算體制 第五條 公司財務部門的職能是： （一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。 （二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。 （三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。 （四）厲行節約，合理使用資金。 （五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。 （六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。 （七）完成公司交給的其他工作。 第六條 公司財務部由總會計師、會計和出納組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。 第七條 總會計師崗位職責： （一）在總經理領導下全面負責公司的財務管理工作； （二）編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金； （三）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益； （四）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析； （五）監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益； （六）參加總經理日常經營管理工作會議，參與經營決策，審查或參與擬定經濟合同或其它經濟文件； （七）協調財務部與公司的關系，正確處理銀行、稅務部門關系； （八）及時與財務部人員溝通，不斷提高財務人員的素質及公司的財務管理水平，督促檢查財務部人員業務工作和公司財務核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。 （九）財務部定期召開例會,對本公司經濟活動進行檢查和分析,一經發現薄弱環節,及時采取措施,妥善處理解決； （十）審核公司財務報告及稅務報告，簽發材料、設備、費用等資金的收支，確認后進行另協調與其他單位的資金往來與結算。 （十一）定期收集公司：會計月結報表、財務分析報告、進行分析整改處理、向總經理匯報情況。 （十二）合理分配會計部門的人員的工作。承辦公司領導交辦的其他工作； 第八條 會計崗位職責 （一）按照國家會計制度的規定，記賬、算賬、報賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。 （二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。 （三）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。 （四）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。 第九條 出納的主要工作職責是： （一）負責現金及銀行轉賬票據的收付，不得積壓，按時將現金送存銀行。 （二）嚴格遵守現金管理制度，庫存現金按規定限額執行，不挪用現金，不坐支現金，不白條抵庫。 （三）建立健全現金出納各種賬目，根據會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準制度辦理收付。 （四）開據支票，辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手續，不符合規定者予以退回。 （五）負責保管未簽發的支票，支票本及已簽發的支票存根聯。 （六）填制有關收入、支出的會計憑證、登記現金、銀行存款日記賬，保證賬賬相符。 （七）負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發放。 （八）結合公司的業務實際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。 （九）積極配合銀行做好對賬、報賬工作，編制銀行余額調節表。 （十）配合會計做好各種賬務處理。每月底將銀行存款余額、營業收入及本月、本年累計額報告總經理及法人代表。 （十一）妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。 （十二）完成上級領導交辦的其他工作。 第三章 資金管理及其檔案管理 第十條 貨幣資金的管理 （一）所有現金收支由公司出納負責。錢款結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。 （二）公司可以在下列范圍內使用現金： 1.職員工資、津貼、獎金； 2.個人勞務報酬； 3.出差人員必須攜帶的差旅費； 4.結算起點以下的零星支出； 5.總經理批準的其他開支。 （三）除上述規定外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以轉賬支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。 （四）公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。 （五）日常零星開支所需庫存現金限額為2000元。超額部分應存入銀行。 （六）財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。 因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。 （七）財務人員從銀行提取現金，應當填寫《備用金申請》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。 （八）公司職員因工作需要預支現金的，需填寫《借款單》，經部門經理簽字后交會計審核簽字，最后由總經理批準簽字后方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。 （九）符合本規定第十條第（二）款的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現金，填制記賬憑證并進行賬務處理。 （十）出納人員應當建立健全《現金日記賬》簿，根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支賬目，并每天結出余額核對庫存。做到日清月結，帳實相符。 （十一）出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況記錄，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。 （十二）出納應根據銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉來的對賬單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。 第十一條 會計檔案的管理 （一）會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報告，驗資報告、審計報告、財務會計制度以及與經營管理和投資人權益有關的其他重要文件，如合同、章程、董事會決議和長期經濟合同等。凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。 （二）會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。 （三）會計報表應分月、季、年報，按時歸檔，由總經理指定專人保管。 （四）會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。 （五）年終過后，應將會計憑證、會計報表、各種賬簿及有關文件資料按歸檔的要求，負責整理成卷或裝訂成冊并編寫查找目錄，實行歸檔保管。歸檔保管時，應存放有序，以便于查找。同時，嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴重毀損、散失和泄密。 （六）撤銷、合并單位和建設單位完工后的會計檔案，應隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規定辦理交接手續。 （七）會計資料保管期限： 原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年。 銀行存款余額調節表3年。 總賬、會計明細賬、輔助賬15年。 月會計報表5年， 年度決算報表永久。 會計移交清冊15年。 第十二條 印鑒使用的管理 （一）公司印章包括公章、財務專用章、發票專用章、法人章、合同章等。上述印章由財務室專人負責保管。 （二）保管人員必須堅守職責，未經領導批準，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。 （三）保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章需要外帶的，經領導審批后，必須在《印章外帶使用登記表》上予以登記。 第四章 固定資產的管理 第十三條 固定資產的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產、經營的主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產。其財務管理和計提折舊，由財務室負責。 第十四條 每年年終必須進行一次固定資產盤點，做到實物和賬表記錄相符，核算資料準確。對固定資產遺失、損壞的，要查明原因，明確責任，做出適當處理。 第十五條 購置固定資產，必須有經批準的購置計劃；購置時，經領導批準，可借用限額支票在計劃范圍內使用。 第十六條 購置的固定資產報銷時按財務制度審批程序進行。 第五章 低值易耗品管理 第十七條 低值易耗品的界定：單位價值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產界定條件的各種設備、用品、物品； 第十八條 低值易耗品的領用 （一）領用時，由使用人填寫《物資領用申請》，經審批通過后方可領用，倉庫負責人要做好記錄，月底與財務部進行盤點核對。 （二）除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領發新品。專業性較強的用品需經非使用者的專業人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。 （三）對報廢低值品的，財務部設相應賬簿進行數量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應追究使用人和部門直接負責人責任。