你好；在合格地方就是比如遞延所得稅資產”和“遞延所得稅負債”是兩個會計科目，分別放在資產列和負債列。但是他們跟傳統的資產和負債有一定區別，只是他們所核算的內容跟“資產”、“負債”有一定的相似性，所以就有了這兩個會計科目，用來核算一些特殊的經濟業務?比如說? ? （1）資產賬面<計稅基礎，形成可抵扣暫時差異，確認遞延所得稅資產；資產賬面>計稅基礎，形成應納稅暫時差異，確認遞延所得稅負債； （2）負債賬面>計稅基礎，形成可抵扣暫時差異，確認遞延所得稅資產；負債賬面>計稅基礎，形成應納稅暫時差異，確認遞延所得稅負債。 備注，計稅基礎是稅法口徑，賬面價值是會計口徑。