老師，我們是一般納稅人 開票是工程服務，現在收到這樣成本專票，，也認證了，發票聯做 ， 借 工程施工-材料成本 88495.58 應交增值稅-進項稅額11504.42 應付賬款或者銀行存款100000 這樣對不

你好，是的，是這樣的

老師，這筆發票聯我已放在2021年12月按10萬做成本了，抵扣聯是等到2022年1月認證，現在2022年1月要怎么做

你好，這筆發票聯已放在2021年12月按10萬做成本了，當時是按含稅金額入賬？?

是的，按含稅入賬了

你好，那2022年的調整分錄是 借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額），??貸：工程施工

去年分錄我做是 借主營業務成本 10萬 了

你好，那現在的調整分錄是 借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額），??貸：以前年度損益調整—主營業務成本

老師，按您這樣調，應交增值稅(進項稅額)11504.42 貸 以前年度損益調整 - 主營業務成本 11504.42 是這個金額對吧？

你好，是的，是這樣的

那2022年進項發票，最好是季度內把工程施工結轉到主營業務成本 對吧

你好，是取得收入的時候，才結轉到 成本?

就是我們開發票的月份，就可以結轉成本對吧

你好，是的，是這樣的

老師，沒有找到以前年度損益這樣科目

你好，以前年度損益調整，是損益類科目里面

找了，沒有

你好，你單位是執行的? 小企業會計準則? 嗎？?