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居民個人李明為中國境內甲公司員工,本年取得的收入情況如下:(1)每月取得中國境內甲公司支付的稅前工資、薪金收入10000元。三險一金的計提基數為10 000元,每月個人負擔的養老保險、醫療保險、失業保險、住房公積金分別為: 800元、 200元、50元、800元, 每月子女教育專項附加扣除額為2000元,每月贍養老人專項附加扣除額為2000元。(2)為中國境內乙公司提供咨詢全年取得稅前勞務報酬收入共計40000元。(3)出版小說一部,全年取得中國境內丙出版社支付的稅前稿酬收入共計30000元。(4)全年取得中國境內丁公司支付的稅前特許權使用費收入共計20000元。甲公司、乙公司、丙出版社、丁公司已經為李明預繳(代扣代繳)了 個人所得稅共計6000元。要求:計算張明匯算清繳時應補繳的個人所得稅。

84784999| 提問時間:2023 06/22 17:34
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羅雯老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
綜合所得應納稅所得額=(10000-800-200-50-800)*12-60000-2000*12-2000*12+40000*(1-20%)+30000*(1-20%)*70%+20000*(1-20%)=54600, 綜合所得應納個稅=54600*10%-2520=2940 匯算清繳應退稅金額:6000-2940=3060
2023 06/22 17:46
84784999
2023 06/22 19:45
老師前面綜合所得合一起我有點看不懂
84784999
2023 06/22 20:30
老師是不是樓了一個三險一金沒減
羅雯老師
2023 06/22 20:54
三險一金的計提基數是不需要減的,這個是計算社保的基數,社保數值直接告訴,直接用就可以了,不需要再計算。把每個月的收入-三險一金的和乘以月份-12*5000,因為5000是起征點,所以需要減掉。減去可以扣除的專項附加。后面是計算勞務報酬的公式,國外支付的特使權使用費
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