問題已解決
廣西海博商貿(mào)有限公司為居民企業(yè),2022年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: 1.全年取得產(chǎn)品銷售收入為5500萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4200萬元: 2.其他業(yè)務(wù)收入900萬元,其他業(yè)務(wù)成本700萬元; 3.繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元; 4.發(fā)生的管理費(fèi)用480萬元,其中工資150萬元(包含安置殘疾人工資20萬元),福利費(fèi)支 出40萬元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬元; 5.銷售費(fèi)用400萬元,其中工資120萬元,廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元;6.發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元,其中銀行貸款利息支出20萬元; 7.取得購買國債的利息收入40萬元; 8.取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益30萬元。9.取得營業(yè)外收入100萬元,發(fā)生營業(yè)外支出150萬元(其中含公益性捐贈(zèng)35萬元)。 要求:計(jì)算該企業(yè)2022年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額(單位:萬元)。



你好同學(xué)稍等回復(fù)你
2023 06/14 20:44

小默老師 

2023 06/14 21:06
計(jì)算出會(huì)計(jì)利潤等于5500-4200+900-700-300-480-400-30+40+30+100-150=310

小默老師 

2023 06/14 21:06
安置殘疾人工資調(diào)減20
福利費(fèi)支 出扣除限額(150+120)?14%=37.8調(diào)增40-37.8=2.2
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額等于70?0.6=42和(5500+900)?0.5%=32較小的,調(diào)增=70-32=38
廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額(150+120)?15%=40.5
調(diào)增80-40.5=39.5
取得購買國債的利息收入40萬元,取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益30萬元
共調(diào)減70
公益性捐贈(zèng)扣除限額310?12%=37.2
不調(diào)
應(yīng)交企業(yè)所得稅等于(310-20+2.2+38+39.5-70)?25%
