你好， 1、計提時： 借：管理費用、生產成本等 貸：應付職工薪酬—工資（包括個人承擔社保、公積金部分） 應付職工薪酬—養老、醫療、公積金等（單位承擔部分） 2、發放工資時： 借：應付職工薪酬—工資 貸：其他應付款—養老、醫療、公積金等（個人承擔部分） 應交稅費—應交個人所得稅 銀行存款 3、交社保和個稅時： 借：其他應付款—養老、醫療、公積金等（個人承擔部分） 應付職工薪酬—養老、醫療、公積金等（單位承擔部分） 應交稅費—應交個人所得稅 貸：銀行存款